Kryptowaluty – zmiany w przepisach

W przyszłości platformy kryptowalutowe będą musiały udostępniać dane klientów do HMRC. Inwestorzy – kryptowalut będą mieli znacznie trudniej uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych z kryptowalut, ponieważ światowe organy podatkowe będą wymieniać się danymi. Oznacza to, że platformy kryptowalutowe i dostawcy usług kryptowalutowych, znani jako RCASPy, będą musieli udostępniać organom podatkowym dane o inwestorach. Następnie dane te zostaną wykorzystane do identyfikacji przypadków niezgodności. W przypadku procedur dotyczących osób zgłaszających, RCASPy będą musiały uzyskać samocertyfikat od poszczególnych użytkowników kryptowalut, który wymaga szczegółowych informacji dotyczących użytkownika, w tym, ale nie tylko, jego nazwy prawnej i jurysdykcji. Jeśli samocertyfikat nie przechodzi testu, na przykład z powodu sprzeczności z innymi informacjami, które RCASP posiada na temat użytkownika, RCASPy muszą uzyskać ważny samocertyfikat lub uzasadnienie oraz dokumentację przed świadczeniem usług realizujących transakcje dla użytkownika kryptowalut.

Rząd proponuje termin raportowania CARF do dnia 31 maja za poprzedni rok kalendarzowy, aby zachować spójność z CRS. Reguły wejdą w życie najwcześniej w 2026 roku dla wymiany danych w 2027 roku. Rząd proponuje system kar za niezgodność do £5,000 oraz kolejnymi dziennymi grzywnami w wysokości £600 za trwałe nieprzestrzeganie przepisow.

Zmiany podatkowe 2024/25

W tym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany podatkowe w roku 2024/25:

• Od 6 kwietnia 2024  główna stawka za składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance) klasy 4, dla samozatrudnionych (Self-employed) zostanie obniżona z 9% do 6%. W połączeniu z likwidacją składek klasy 2, oznacza to średnią oszczędność – £650 rocznie dla przeciętnie zarabiającej osoby samozatrudnionej na poziomie £28 000 rocznie.
• Kanclerz obniży również składkę na ubezpieczenie społeczne pracowników o 2%, z 10% do 8%, począwszy od nowego roku podatkowego 24/25.
• W ruchu wspierającym rynek mieszkaniowy, rząd obniżył podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) od sprzedaży drugich domów i dodatkowych nieruchomości mieszkalnych z 28% do 24%. Niższa stawka pozostanie na poziomie 18% dla zysków, które wpadają w przedział podstawowej stawki podatku dla osób fizycznych.
• Od 1 kwietnia 2024 roku zostal podwyższony  obecny próg VAT z kwoty £85000 do £90 000 (naliczany za ostatnie 12 miesięcy).
• Ponadto Kanclerz zwiększy próg opłaty za świadczenie dla dzieci dla osób o wysokich dochodach z £50 000 do £60 000.
• Od 6 kwietnia 2025 roku będzie nowy system podatkowy dla osob NOM-DON, oparty na rezydencji, gdzie osoby fizyczne nie zapłacą podatku w Wielkiej Brytanii od żadnych zagranicznych dochodów i zysków powstałych w ich pierwszych czterech latach rezydencji podatkowej, pod warunkiem, że nie byli podatnikami przez ostatnie 10 lat.

Zmiany w National Insurance 24/25

Osoby samozatrudnione płacą £3.45 tygodniowo na ubezpieczenia społeczne klasy 2 (NICs), co zostanie zniesione od nowego roku podatkowego, czyli od 6 kwietnia 2024. Nadal jednak będą mieli dostęp do świadczeń składkowych, w tym emerytury państwowej.

Dodatkowo, od kwietnia 2024 roku składki na ubezpieczenia społeczne klasy 4 dla samozatrudnionych zostaną obniżone z 9% do 8%, co pozwoli przeciętnemu samozatrudnionemu zarabiającemu £28 200 rocznie zaoszczędzić £350 w roku podatkowym 2024-25.

Składki na ubezpieczenia społeczne klasy 4 zostaną obniżone do 8% od zysków od £12 570 do £50 270. Stawka pozostaje na poziomie 2% od zysków powyżej £50 270.

Stawka ubezpieczenia społecznego rowniez dla pracowników zostala obnizona o 2%, zmieniając ją na 10%. Powyższa zmiana wejdzie w życie w styczniu 2024.

REJESTRACJA VAT

HMRC kończy używanie formularzy papierowych do rejestracji VAT od listopada ’23.W przyszłości wszystkie rejestracje VAT będą musiały być składane online, chyba że podatnik ma szczególne zwolnienie. Osoby, które potrzebują formularza papierowego, będą musiały skontaktować się z HMRC telefonicznie, aby poprosić o formularz, który zostanie do nich wysłany pocztą w celu wypełnienia. Proces w przypadku aplikacji papierowych może trwać do 40 dni. Od połowy listopada podatnicy będą musieli zarejestrować się do VAT za pośrednictwem usługi Rejestracji VAT online, korzystając ze swojego konta Government Gateway.Jednak niektóre rodzaje firm nie będą mogły skorzystać z usługi online:

• firmy ubiegające się o “wyjątek rejestracji”;

• firmy przystępujące do programu płaskiej stawki rolniczej;

• zagraniczne spółki partnerskie; oraz

• podmioty (inne niż brytyjskie spółki partnerskie lub osoby podlegające opodatkowaniu nieposiadające numeru unikalnego identyfikatora podatkowego (UTR)).

W tym przypadku podatnicy będą musieli poprosić o formularz dzwoniąc na infolinię VAT pod numer 0300 200 3700 i będą musieli uzasadnić, dlaczego nie mogą zarejestrować się online.

Zakup nieruchomości w UK

Trzy czwarte właścicieli , którzy zamierzają zakupić nową nieruchomość na wynajem w przyszłym roku, będzie korzystać z struktury spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w celu obniżenia podatku.Gwałtowny wzrost przekształcania zakupów na rzecz spółki zamiast prowadzenia działalności jako niezależny właściciel nieruchomości był spowodowany zmianami w systemie podatkowym i rosnącymi kosztami prowadzenia portfela wynajmowanych nieruchomości, co zostało pogłębione przez wzrost stóp procentowych.Zakup poprzez strukturę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oferuje szereg korzyści podatkowych. Główną zaletą jest to, że spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą odliczać od dochodu firmy odsetki od kredytów hipotecznych i opodatkowywać się według stawek podatku od korporacji, a nie stawek podatku od osobistego dochodu indywidualnego właściciela nieruchomości. W zależności od zysków stawka podatku od korporacji wynosi 19% dla tych, którzy osiągają zyski poniżej 50 000 funtów, wzrasta do standardowej stawki 25%.Posiadanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może również oferować bardziej korzystne opcje finansowania kredytów hipotecznych. Większość kredytodawców ustala wskaźniki pokrycia odsetkami na poziomie 145% dla podatników płacących wyższy podatek, podczas gdy wnioski spółek z ograniczoną odpowiedzialnością wymagają wskaźnika na poziomie 125%. Ponadto właściciele spółek z ograniczoną odpowiedzialnością mogą zazwyczaj uzyskać wyższe kwoty kredytów, co dodatkowo przyspiesza przyjęcie tego podejścia.

Rok podatkowy 2023/24

Bazowa i wyższa stawka progowa pozostaną zamrożone do 2028 roku i wyniosą odpowiednio 12 570 funtów i 50 271 funtów. To spowoduje, że większa liczba podatników zapłaci wyższy podatek, a ponad milion osób spodziewa się po raz pierwszy konfrontacji z opodatkowaniem 40% w wyniku zamrożenia progów.Próg dla dodatkowej stawki podatku zostanie obniżony z 150 000 funtów do 125 140 funtów od 6 kwietnia, i jest to poziom dochodu, przy którym osoba nie otrzyma żadnej ulgi podatkowej, ponieważ 1 funt ulgi podatkowej jest odliczany od każdych 2 funtów dochodu powyżej 100 000 funtów.Według HMRC, zmiana progu spowoduje, że dodatkowe 232 000 podatników po raz pierwszy zapłaci dodatkową stawkę podatku. Dla osób o dochodach między 125 140 funtów a 150 000 funtów, średnia strata wynosi 621 funtów.Podatek od dywidendUlga dywidendowa zostanie obniżona do 1 000 funtów od 6 kwietnia 2023 roku, a następnie do 500 funtów od 6 kwietnia 2024 roku. Jest to znaczne obniżenie w porównaniu do poziomu 2 000 funtów obowiązującego w roku do 5 kwietnia 2023 roku.Podatek od zysków kapitałowychObniżka kwoty wolnej od podatku od zysków kapitałowych oznacza, że podatnicy zaczynają płacić podatek od zysków przekraczających 6 000 funtów. Roczna kwota wolna od podatku wyniesie 6 000 funtów dla osób fizycznych i wykonawców testamentowych oraz 3 000 funtów dla większości zarządców funduszy. Należy zauważyć, że ta kwota wolna od podatku zostanie dodatkowo obniżona w 2024-25 do 3 000 funtów dla osób fizycznych i tylko 1 500 funtów dla większości zarządców funduszy.

Kryptowaluty w UK.

Brak działań z strony rzadu oznacza, że brytyjskie regulacje nie nadążają za kontrolowaniem dynamicznie rosnącego rynku kryptowalut.W kwietniu 2022 roku John Glen, sekretarz stanu w Ministerstwie Skarbu, ogłosił podczas swojego przemówienia inauguracyjnego na Innovate Finance Global Summit ambicje Wielkiej Brytanii, aby stać się globalnym centrum technologii kryptowalut i uznał konieczność skonsultowania się w sprawie szerszej regulacji sektora kryptowalut.W ciągu ostatnich dwóch miesięcy rządowi przedstawiono dwie różne raporty przez różne grupy parlamentarne, które przedstawiły zalecenia dotyczące podejścia do sektora.Pierwszy został opublikowany 17 maja 2023 roku przez Komitet Skarbowy pod tytułem “Regulowanie kryptowalut”.Wiele osób zapewne zna nagłówek z wcześniejszego raportu Komitetu Skarbowego z 2018 roku, który wskazywał na konieczność regulacji rynku, określając sektor jako “Dziki Zachód”. Najnowsze opracowanie utrzymuje podobny ton, ale zaskakuje nieoczekiwanym zwrotem: inwestycje w niepokryte aktywami kryptowaluty, takie jak Bitcoin i Ether, powinny być traktowane jako hazard i opodatkowane jako taki, pomijając niedawny raport MFW łączący Bitcoin z giełdą papierów wartościowych.Raport stoi również w sprzeczności z krajowymi i międzynarodowymi wysiłkami regulacyjnymi. W Wielkiej Brytanii Financial Conduct Authority (FCA) pełni rolę regulatora przeciwdziałania praniu pieniędzy dla firm zajmujących się kryptowalutami od 2019 roku. Niejasne jest, czy Komitet Skarbowy ma zastrzeżenia do podejścia FCA. Raport nie omawia w szczegółach żadnych obaw dotyczących dotychczasowych wysiłków FCA i nie wyjaśnia, jak zmiana w traktowaniu regulacyjnym przyniosłaby większe korzyści w porównaniu do istniejącego podejścia.Dzień przed raportem Komitetu Skarbowego, UE przyjęła nowe przepisy regulacyjne dotyczące rynków kryptowalut (MiCA), które mają na celu ochronę konsumentów i umożliwienie firmom działanie na terenie całej UE.MiCA opisuje kompleksową strukturę, zwiększającą przejrzystość dla emitentów i dostawców usług, obejmującą emitentów tokenów użytkowych, tokenów powiązanych z aktywami, miejsca obrotu i portfele.

BTL Nieruchomości

BTL nieruchomości a odsetki od kredytu. Obciążenia podatkowe dla właścicieli nieruchomości do wynajęcia znacznie wzrosły w wyniku zniesienia ulgi od odsetek oraz wyższego podatku od zysków kapitałowych. Stopniowo likwidowano ulgę podatkową od odsetek związanych z nieruchomościami do wynajęcia w okresie przejściowym.Rok podatkowy Odliczenie od P&L odsetek2016–17 100%2017–18 75%2018–19 50%2019–20 25%2020–21 0%Obecnie właściciele nieruchomości otrzymują tylko podatek od odsetek w stawce podstawowej, który pomaga zmniejszyć ich podatek dochodowy, związanym z odsetkami od pożyczek zaciągniętych na cele wynajmu nieruchomości, jakie zapłacili w danym roku podatkowym.Przykład:Bob wynajmuje w pełni umeblowany dom. Czynsz wynosi 1500 funtów miesięcznie. Lokatorzy pokrywają koszty mediów i podatku komunalnego. Bob planuje wkrótce wymienić sofę, fotel, zasłony, zamrażarkę i pralkę. Szacuje, że koszty wymiany wyniosą 2900 funtów.Może ubiegać się o odliczenie 2900 funtów jako rzeczywistych kosztów wymiany powyższych przedmiotów w ramach tej ulgi.Ulga podatkowa przysługuje na koszty związane z wymianą przedmiotu, a także na koszty pozbycia się starego przedmiotu, pomniejszone o ewentualną kwotę otrzymaną za sprzedaż starego przedmiotu. Nowy przedmiot musi być istotnie taki sam jak przedmiot, który zastępuje. Musi to być wydatek inwestycyjny poniesiony wyłącznie i całkowicie na cele prowadzenia działalności wynajmu nieruchomości.Jeśli nowy przedmiot stanowi usprawnienie, na przykład:Właściciel wymienia sofę na sofę rozkładaną. Może ubiegać się tylko o odliczenie kosztów zakupu przedmiotu identycznego z oryginalnym, czyli nowa sofa kosztuje 500 funtów, ale sofa rozkładana kosztuje 650 funtów. Może ubiegać się o ulgę w wysokości 500 funtów.Nowy przedmiot zostanie uznany za usprawnienie, jeśli nie jest taki sam jak stary przedmiot, zmieniła się jego funkcjonalność lub poprawiła jakość przedmiotu.Jednak jeśli nowy przedmiot jest rozsądnym nowoczesnym odpowiednikiem, pełny koszt wymiany będzie kwalifikowany.

Uwaga na oszustów!

W ostatnim czasie wielu z naszych klientów otrzymało fałszywe telefony, listy oraz wiadomości elektroniczne dotyczące zaległości podatkowych.

Chcielibyśmy ostrzec przed oszustwami i apelujmy o zachowanie ostrożności przy otwieraniu e-maili, odbieraniu telefonów które wydają się byc od angielskiego urzędu skarbowego HMRC.

Oszustwa stają sie coraz trudniejsze do wykrycia dlatego szczególną uwagę należy zwrócic, gdy osoba probuje wywrzeć presję do natychmiastowego działania, np. karze pozbawienia wolności lub przejęcia aktywów jak dom lub samochód.

Poniżej przesyłamy przkładowe FAŁSZYWE numery:
Tel: 02079476096
Tel: 01515825998

W razie wątpliwości prosimy o kontakt z HMRC lub naszym biurem, w celu sprawdzenia kwoty podatku.

Pozdrawiamy
Primus TEAM

Informacje dotyczace Coronavirus Job Rentention Scheme.

Informacje dotyczace Coronavirus Job Rentention Scheme.

Stan informacji na 27 marca 2020.

HMRC we wspolpracy z rzadem wprowadzaja dofinansowanie dla pracodawcow – dla ‘furloughed employees’ – 80% miesiecznych wyplat zostanie pokryte przez HMRC do kwoty £2500 miesiecznie.

‘Furloughed employee’ – pracownik, ktory w zwiazku z problemami firmy zwiazanymi z koronawirusem zostalby zwolniony. Zarowno pracodawca jak i pracownik musza sie zgodzic na wyznaczenie pracownika jako ‘furloughed’, najlepiej w formie pisemnej.

Pomoc jest skierowana do pracodawcow, ktorzy na dzien 28 lutego 2020  byli zarejestrowania na  PAYE oraz posiadali zatrudnionych pracownikow.

Co wazne, pracownik wyznaczony jako ‘furloughed employee’ NIE MOZE  wykonywac w tym okresie platnej pracy dla pracodawcy, ktory sklada aplikacje. To rowniez dotyczy dyrektorow wykonujacych uslugi w imieniu wlasnej firmy Ltd.

Grant z HMRC pokryje 80% wynagrodzen maksymalnie do kwoty £2500 miesiecznie, lacznie ze skladkami National Insurance ze strony pracodawcy oraz pension. Dofinansowanie moze zostac przyznane od 1 marca.

HMRC przewiduje, ze schemat rozpocznie dzialanie pod koniec kwietnia 2020, wtedy tez bedzie mozliwe skladanie aplikacji o dofinansowanie.

Bedziemy na biezaco informowac o zmianach.

Wiecej szczegolow:

https://www.gov.uk/guidance/claim-for-wage-costs-through-the-coronavirus-job-retention-scheme?utm_source=7835fc20-12dd-44de-ba10-c24b96232b47&utm_medium=email&utm_campaign=govuk-notifications&utm_content=immediate

https://www.gov.uk/guidance/check-if-you-could-be-covered-by-the-coronavirus-job-retention-scheme?utm_source=e5c5e96a-22e4-4437-b9be-5e771d15378e&utm_medium=email&utm_campaign=govuk-notifications&utm_content=immediate